个人养老金制度正式实施作出了具体规定

日前，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参保流程、基金账户管理、组织和产品管理、信息披露、监督管理等作出了具体规定。

什么是个人养老金制度？普通人应该如何参与？有哪些优惠政策？记者进行了采访。

有利于个人合理规划养老基金，理性选择金融产品。

党的二十大报告提出，要发展多层次、多支柱的养老保险体系。

据人社部负责人介绍，具体来说，要着力构建以基本养老保险为基础，企业年金、职业年金为补充，与个人储蓄性养老保险、商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。

第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱是以基本保险为基础，采取社会统筹和个人账户相结合的模式，体现社会互助，有比较完整的制度体系。截至2021年底，参与人数超过10亿，累计基金超过6万亿元。基金运行总体平稳，收益按时足额发放。

第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工共同建立。他们主要是起到补充作用，有很好的发展基础。截至2021年底，已有7200多万职工参加了企业年金，积累基金近4.5万亿元。补充养老金的作用初步显现。

第三支柱是个人储蓄养老保险和商业养老保险。此前没有全国统一的制度安排，这是多层次养老保险体系的短板。“此次推出的个人养老金制度，是国家对第三支柱的制度安排。”据人社部负责人介绍，第三支柱还包括其他个人商业养老金融服务，两者相辅相成，相互促进。

“实行个人养老金制度，是适应我国社会主要矛盾，满足人民群众多层次、多样化养老保障需求的必然要求。有利于在基本养老保险、企业年金、职业年金的基础上再增加一份积累，让退休后多一份收入，让养老生活更有保障，更有质量。”人力资源和社会保障部有关负责人表示，特别是个人养老金有利于个人合理规划养老资金、合理选择金融产品，是积极应对人口老龄化的重要举措。

参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的职工均可参加。

据人力资源和社会保障部负责人介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运作的补充养老保险制度。

其中，政策支持主要体现在税收优惠政策上。财政部、国家税务总局发布的关于个人养老金个人所得税政策的公告显示，在缴费过程中，个人对个人养老基金账户的缴费部分，按照12000元/年的限额标准，从综合所得或经营所得中扣除；在投资环节，计入个人养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取过程中，个人领取的个人养老金不计入综合所得，按照3%的税率单独计算缴纳个人所得税，所缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

根据《办法》，参加我国城镇职工或者城乡居民基本养老保险的职工，可以参加个人养老。“这主要基于两点考虑。一方面，只有参加基本养老保险，实现‘基本’保险的前提下，参加个人养老才能体现‘补充’养老保险的功能。”人社部负责人介绍，另一方面，有意愿的劳动者参保，可以实现个人养老金的长期缴纳，不断增加个人账户资金积累。

此外，个人养老金实行个人账户制度。根据银监会近日起草的《商业银行和财务公司个人养老金业务管理暂行办法》，明确个人可以办理具有个人养老金支付、交易资金划转、收入归集、个人所得税缴纳和缴纳、信息查询等功能的个人养老基金账户。资本账户是独一无二的。参与者只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资本账户。商业银行只能为同一参与人开立一个资金账户，首批开办个人养老金业务的机构名单将根据《暂行办法》确定。

人社部相关负责人表示，实行个人账户制度更符合我国现有国情。一方面，个人养老金涉及参与者缴费几十年，选择不同的金融产品，缴纳个人所得税，领取。因此，需要在信息平台开设个人养老金账户，核实参保资格和唯一性，明确记录所有相关信息，并提供良好的服务和保障。另一方面是为了体现个人的养老责任。个人养老金由个人缴纳，全额积累，待遇水平取决于领取时个人养老基金账户的积累额。

年度支付限额为12000元，将适时调整。

那么，如何开立个人养老基金账户呢？

《办法》规定，参保人参加个人养老，应当通过全国统一在线服务门户网站或者全国社会保险公共服务平台、国家人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡等商业银行渠道，在信息平台开立个人养老账户。之后选择符合条件的商业银行开立或指定本人唯一的个人养老基金账户。

“这两个账户是唯一的，相互对应。这两个账户可以通过商业银行渠道一次性开立。”人力资源和社会保障部相关负责人表示。

在缴费水平上，《办法》规定，参保人员个人养老金每年最高缴费金额为12000元。但后续将根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展状况等因素进行调整。

在保值增值方面，根据《办法》，个人养老基金账户内的资金用于购买银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公开发行基金等金融产品。符合要求的，参与者自主选择。

“从国际经验和国内探索来看，多种金融产品参与个人养老金，不仅有利于满足不同群体的需求，也有利于充分的市场竞争，促使金融机构开发更好的金融产品参与个人养老金。”人社部相关负责人表示，个人养老金产品由金融监管部门确定，并在信息平台和金融行业平台公布。个人养老基金账户内的资金应当购买信息平台和金融行业平台联合发布的产品。

在领取方面，参保人达到领取基础养老金的年龄，或者完全丧失劳动能力，定居国外，符合国家规定的其他条件的，可以领取个人养老金。领取时可按月、分期或一次性领取个人养老金，并归集到社保卡中。参与者死亡后，其个人养老基金账户中的资产可以继承。

人民日报